Как платить налоги с доходов по банковским вкладам 2022

Кто будет платить налог на прибыль по банковским депозитам в России с 2022 года?

Не так давно проценты по банковским депозитам свыше 1 млн. рублей стали облагаться налогом. Россияне, конечно, такому явлению не обрадовались, кто-то стал резко разделять деньги на два вклада и пытаться открывать счета в разных банках, чтобы избежать лишних трат, а кто-то счел, что момент уплаты еще далеко и не стал предпринимать никаких действий.

Давайте выясним с точки зрения правового регулирования ситуацию с введением налога на депозиты и разберем его особенности.

Налоги с доходов от банковских вкладов 2022

Порядок налогообложения доходов по вкладам в 2022 году

Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” с 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться налогом на доходы физических лиц. Впервые такой налог нужно будет заплатить в 2022 году – до 1 декабря. За текущий год налоги оплачиваются в следующем.

НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам или остаткам на счетах в российских банках, выплаченный физическому лицу за один год, за вычетом необлагаемого процентного дохода. Налог подлежит расчету следующим образом: 1 млн. рублей, умноженный на ключевую ставку Банка России, установленную на 1 января текущего года.

Информация Минфина России от 1 апреля 2020 г. “Разъяснение Минфина России об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам” указывает, что сумма банковского вклада является имуществом физического лица, а не его доходом, поэтому обложению НДФЛ не подлежит.

НДФЛ по ставке 13% будет взиматься с процентов, выплаченных за год по всем вкладам гражданина за вычетом необлагаемого процентного дохода, который рассчитывается как произведение 1 млн. руб и ключевой ставки ЦБ на 1 января.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации определены ст. 214.2 НК РФ, которая применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 01.01.2021.

Форма, формат и порядок представления указанной в настоящем пункте информации утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пример расчета дохода и уплаты налога

Клиент открыл рублевый вклад на сумму 1 300 000 руб. под 5% годовых при ключевой ставке, которая на начало года составляла 4,25%.

  • Процентный доход по такому депозиту составит 1 300 000 * 5% = 65 000 руб.
  • Лимит необлагаемого процентного дохода в текущем году составит 4,25% * 1 000 000 = 42 500 руб.
  • 65 000 – 42 500 = 22 500 руб. Облагаться налогом будет именно этот доход
  • 22 500 * 13% = 2 925 руб. Столько придется заплатить в бюджет.

Налогообложению подлежит не весь доход, под которым понимают полученные проценты от вклада, а его часть, превышающая размер необлагаемого процентного дохода. Проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются: если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление процентов.

То есть разница между доходом с учетом банковского процента и доходом с учетом ставки ЦБ.

(1 000 000 рублей * 6%) – (1 000 000 рублей * 4,25%) = 17500 * 13% = 2275 рублей.

Таким образом рассчитаем доход по вкладу и размер налога по установленной формуле:

1 000 000 рублей * ключевая ставка ЦБ на 1 января отчетного года.

На 1 января 2021 года ключевая ставка ЦБ составляла 4,25% — 1 000 000 * 4,25% = 42500 рублей – необлагаемый доход. Все, что выше этой суммы, теперь подлежит налогообложению по ставке 13%.

Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Минфин России разъяснил, что дата заключения банковского договора на открытие вклада, а также периодичность выплаты процентов не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы налога проценты будут учитываться за тот год, в котором они были получены фактически.

Если проценты зачисляются банком в счет пополнения этого же вклада клиента, то доход в виде таких процентов будет учитываться при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.

Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается налоговой самостоятельно по окончании года на основе сведений от банков. Физическому лицу направляется уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

Декларировать такие доходы или оформлять специальным способом гражданам не потребуется.

Что было до реформы?

Как было до 2021 года

Налог начислялся в случаях, если ставка по вкладу превышала ключевую на 5% и выше. Размер налога был 35% и 30% для резидентов и нерезидентов соответственно. Начислялся он не на весь доход по вкладу, а только на разницу между доходом, вычисленным по пороговой ставке (ключевая ставка + 5%) и доходом, реально полученным.

В начале 2021 года ставка ЦБ была 4,25%, при старом законодательстве налогооблагаемая база начиналась с 9,25% и выше (по условию превышения ключевой ставки на 5 пунктов). Но столь высокие проценты по вкладам банки стали предлагать только недавно, когда ключевая ставка была поднята регулятором до 8,5% и то, при выполнении определенный условий или просто делали недолгие акции. Однако при такой ставке налогом бы облагались депозиты со ставкой 13,5%.

Как стало с 2021 года

В срок с 1 января до 1 февраля 2022 года банки должны предоставить в налоговую информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого жителя.

Новые правила установлены следующие:

  • Налоговая ставка 13% для всех.
  • Введена необлагаемая сумма дохода, все, что выше – облагается налогом. При выставлении налога учитывается не сумма на каждом вкладе отдельно, а общая сумма на всех вкладах. То есть разделить деньги на несколько вкладов, чтобы избежать уплату налога не получится.
  • Необлагаемый доход рассчитывается по специальной формуле. О ней далее.

S0 = 1 000 000 × КСцб

S0 – сумма дохода, необлагаемая налогом

КСцб – ключевая ставка ЦБ на 1 января расчетного года

Порядок уплаты налога

  1. Налог платится 1 раз в год за все вклады.
  2. ФНС рассчитывает сумму налога самостоятельно и направляет уведомление.
  3. Срок уплаты – 1 декабря года, следующего за расчетным.

Какие вклады не подлежат налогообложению?

  1. Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых (в основном это текущие счета и зарплатные).
  2. Доходы по счетам эскроу – это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.

Счета с плавающей процентной ставкой, которая изменяется в зависимости от срока действия, могут облагаться налогом. Если в какой-то момент ставка окажется больше, чем 1%, то НДФЛ будет взиматься со всего процентного дохода по такому депозиту – даже полученного по ставке меньше 1%.

Важно!!!

Налог может быть начислен даже при досрочном закрытии вклада или накопительного счета, при условии, что банк предполагает выплату процентов при досрочном расторжении договора, однако если договор не предусматривает выплату процентов в таком случае, то налог платить не потребуется.

Основные нововведения я структурировала в виде таблицы

Как было до 2021 годаКак стало с 2021 года
Проценты в виде дохода по вкладам облагались налогом только если ставка в рублях была выше ключевой ставки ЦБ на 5 процентных пунктов (9,5 и более). Для вкладов в валюте порог составлял 9% годовых.Налогом облагается суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках.
Процентные или купонные доходы по государственным и муниципальным облигациям не облагались налогом.Налогом 13% (или 15%, в зависимости от суммы дохода) облагается процентный доход по всем видам облигаций – государственные, муниципальные и корпоративные.
Доходы физических лиц, независимо от размера, облагались по ставке 13%.Доходы физических лиц, превышающие 5 млн рублей год, облагаются по ставке  15%.

Можно ли вернуть подоходный налог от депозитов?

Согласно ч. 2.1 ст. 210 Налогового Кодекса РФ доходы, полученные по валютным или рублевым вкладам в банках, на данный момент включены в состав общей налоговой базы. Доходы физического лица, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), можно уменьшать на социальные налоговые вычеты в соответствии с п. 3 ст. 210 и ст. 219 НК РФ.

Законодательство предусматривает возможность возвращать подоходный налог путем открытия Индивидуального Инвестиционного счета.

Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен ст. 219.1 и 221.1 НК РФ.

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает физическое лицо, которое осуществляло следующие операции, в частности:

  • с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
  • вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
  • получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Вопрос о возврате налога на проценты на сегодняшний день остается открытым.

Что произойдет в сфере страхования?

Агентство по страхованию вкладов защищает сбережения граждан до 1 400 000 рублей. В этой сфере условия не изменились, а наоборот даже идут переговоры о применении способа страхования денежных средств по договорам НСЖ и ИСЖ.

Изначально страховка на такие полисы не распространялась, что в некоторой степени отпугивало россиян от заключения таких договоров. При этом государство совместно с ЦБ старается максимально проработать эту сферу, чтобы исключить мисселинг и наладить качественные продажи полисов страхования жизни.

Подведем итоги

Автор статьей Calmins: Татьяна П.
Автор: Татьяна П.

Итак, налог на проценты был введен с целью поддержания бюджета страны, который пострадал от влияния пандемии коронавируса в 2020 году, поскольку пришлось осуществлять меры как социальной поддержки населения, так и бизнеса.

Президент России Владимир Путин опирался на мировой опыт, вводя данную меру, однако вкладчики пока не ощутили ее влияния, так как уплата будет происходить лишь в наступившем году. Полагаю, возникнет много спорных ситуаций, которые потребуют разъяснений и, возможно, корректировки законодательства, как например, такие ситуации, как владение вкладом коллективно или наличие вклада у супругов.

На эти вопросы пока ответа не нашлось.

Следите за новостями и обновлениями на нашем ресурсе Calmins.com

NEO-волонтер Татьяна П.

Calmins.com ©

Источники: nalog.gov.ru, nalog.gov.ru, rbc.ru, calcus.ru, garant.ru, raiffeisen.ru

Подписаться
Уведомить о
guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии
Это тоже очень интересная статья
buzzstories calmins
Читать

Аферы века по страхованию в мире

Статистика страховых афер В периоды финансовых потрясений начинает расти число страховых мошенничеств. Так было во время мирового кризиса…