Какие отчисления должен осуществить индивидуальный предприниматель в 2022 году?

Индивидуальный предприниматель – это бизнесмен, который должен заботиться о себе, как о гражданине, и о своих сотрудниках, как о гражданах, предоставляя им социальные гарантии.

Для этого предусмотрены страховые взносы. Кроме того, много страховых агентов работает в качестве индивидуального предпринимателя.

Деятельность ИП в части обязательных платежей регламентируется Налоговым кодексом РФ, а также нормативными актами министерств.

Уплата страховых взносов – обязанность ИП, он платит взносы:

• за себя, если отсутствуют наемные работники;
• за себя и за наемных работников.

С 1 января 2022 года вступили в силу существенные изменения в части страхового обеспечения предпринимателей: увеличились страховые взносы в 2022 году ИП за себя, изменился порядок их перечисления.

Страховые взносы ИП за себя

Размер страховых взносов для предпринимателей на 2022 год установлен в фиксированном размере – 43 211 рублей.

Сумма будет распределяться следующим образом:

• 34 445 рублей отчисляются на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• 8 766 рублей пойдут на обязательное медицинское страхование (ОМС).

В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ ИП, действующий без работников, не обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Женщина, при наличии добровольных отчислений, может получать от ФСС соответствующие пособия по уходу за ребенком.

Как рассчитывать взносы:

• ИП, годовой доход которого не превышает 300 000 руб., будет платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки;
• ИП, годовой доход которого превысил 300 000 руб., заплатит в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум 275 560 руб. (8 х 34 445 руб.).

Как определяется доход для расчета 1%

Для расчета суммы дохода, учитывается режим налогообложения, согласно требованиям налогового кодекса.

• ИП на ОСНО – (ст. 227 НК РФ) доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в НДФЛ;
• ИП на ЕСХН – ( п. 1 ст. 346.5 НК РФ) доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы;
• ИП на УСН – (ст. 346.15 НК РФ), те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. При режиме «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берутся доходы за вычетом расходов, которые учитываются в УСН;
• ИП на ПСН – ( ст. 346.47 и 51 НК РФ), для расчета берется возможный к получению годовой доход, который указывается в патенте на год. Для целей исчисления страховых взносов фактические доходы учитывать не нужно, но обязанность по ведению книги учета доходов и расходов не отменяется.

Совмещение УСН с патентом – доход по УСН суммируется с потенциальным доходом на патенте и со всей суммы рассчитывается 1%.

Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то суммируются все доходы. Предприниматели, применяющие УСН, имеют право на уменьшение налогов: при использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками – не более чем на 50%.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП в 2022 году должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 рублей, не позднее 31 декабря 2022 года.

Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей, установлены другие сроки:

• за 2021 год – не позднее 1 июля 2022 года;
• за 2022 год – не позднее 1 июля 2023 года.

В случае прекращения деятельности уплата страховых взносов происходит не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Страховые взносы ИП за сотрудников в 2022 году

Согласно ст. 425 НК РФ индивидуальный предприниматель – работодатель, должен уплачивать взносы за себя, а также с выплат работникам, оформленных по трудовому договору по следующим ставкам:

• на ОПС – 22%;
• на ОМС – 5,1%;
• на социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

Сведения о перечисленных взносах направляются в налоговую инспекцию.

Работодатели также осуществляют страхование сотрудников от несчастных случаев, направляя взносы в Фонд социального страхования: тариф взносов зависит от класса опасности работ.

Общая ставка страховых взносов в 2022 году составляет 30%, не считая ставки взносов от несчастных случаев.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951, тарифы зависят от предельной базы для расчета страховых взносов, в 2022 году для большинства плательщиков они составят:

• на ОПС – 1 565 000 руб. (взносы уплачиваются по ставке 10%, если лимит выплат отдельному работнику будет превышен);
• на ОСС – 1 032 000 руб. (превышение лимита выплат отдельному сотруднику дает право не уплачивать взносы).

Базы взносов на медицину и взносов «на травматизм» по-прежнему не лимитируются.

ИП на УСН могут применять пониженные тарифы страховых взносов, согласно ст. 427 НК РФ. Для этого основной вид экономической деятельности должен быть – производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, одежды из кожи и изделий из кожи, текстильных изделий, обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (за исключением мебели), производство бумаги и бумажных изделий и другие.

ИП и самозанятые

В России недавно появились официальные самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД). В тех случаях, когда ИП взаимодействует с физическими лицами, применяется конкретный налог в зависимости от статуса исполнителя:

• если исполнитель – физическое лицо не зарегистрировано в качестве ИП или самозанятого, то заказчик уплачивает за него страховые взносы на ОПС и ОМС по стандартным ставкам;
• если исполнитель – физическое лицо является ИП, то оно уплачивает взносы за себя самостоятельно;
• если исполнитель – физическое лицо зарегистрировано как самозанятый, то оно самостоятельно уплачивает взносы. Взносы в ОМС в таком случае включены в налоговый платеж, взносы на ОПС осуществляются по желанию самозанятого, если он встанет на учет.

Что будет, если не уплачивать страховые взносы

В этом случае у физлица образуется задолженность, на которую начисляются пени. Кроме того, в отношении него могут применяться меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах в банках, заработной платы, имущества должника.

Подведем итоги

Оплата страховых взносов гражданам, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, обязательная.

Стоит отметить, что за отсутствие или просрочку платежа устанавливаются санкции в виде штрафа или невозможности перейти на более выгодный налоговый режим.

Кроме того, рекомендовано оформить своим работникам страхование от НС, так как сохранить свое здоровье полезно как самому работнику, так и работодателю, чтобы получать от здорового сотрудника качественную работу.

Популярные и актуальные новости на нашем информационно-аналитическом ресурсе – Calmins.com!

NEO-волонтер Татьяна П.

Calmins.com ©

Источник: buhsoft.ru, kontur.ru, consultant.ru