С кем выгоднее работать страховой компании, индивидуальным предпринимателем или ФЛ

Страховые компании должны платить налоги и страховые взносы. Страховщик уплачивает федеральные, региональные и местные налоги. К федеральным относят:

• НДС (на добавленную стоимость);
• на прибыль;
• НДФЛ (на доходы физлиц).

К региональным налогам относят транспортные и имущественные. Земельный налог является местным.

Налог на прибыль равняется 20%. Если из налогооблагаемой базы вычитается, в том числе, зарплата сотрудников, включая агентов, то агент – ИП налогооблагаемую прибыль по этому налогу не уменьшает. Тем не менее, эта величина достаточно мала, чтобы делать сотрудничество со страховым агентом – ИП невыгодным.

Налог НДФЛ оплачивается из заработной платы сотрудников, поэтому страховой компании практически все равно, платить его за агента – физлицо, или нет. Остальные налоги отношения к зарплате не имеют.

А вот страховые взносы компания уплачивает за каждого сотрудника из собственных средств. В общем случае, не вдаваясь в тонкости бухучета, обязательные страховые взносы составляют от зарплаты работника:

• в фонд пенсионного страхования – 22%;
• в фонд ОМС – 5,1%;
• в фонд травматизма и материнства ВНиМ – 2,9%.

В этих 30% и кроется та выгода, которую страховая компания может получить, если будет работать не с агентами – физлицами на агентском договоре, а с агентом – ИП.

Преимущества работы агентом в качестве физического лица

Со стороны агента – физического лица, работа в качестве ИП позволяет экономить 13%, которые вычитает у него из зарплаты работодатель в качестве НДФЛ. Теряя эти 13%, агент получает взамен социальные гарантии за счет работодателя (принципала):

• формирование будущей пенсии;
• оплату полиса ОМС;
• оплату в случае травм, декрета;
• оплату больничных листов;
• оплату отпусков;
• получение справки о зарплате для получения кредита.

На одной чаше весов у агента, желающего работать в качестве ИП, экономия в 13%, а на другой – социальные гарантии. Но и экономия тоже кажущаяся, так как ИП также платит налоги, а иногда и страховые взносы.

Платежи ИП по налогам и взносам

Многие люди, не связанные с предпринимательством, слышали, что ИП платит по упрощенной системе налогообложения ИП 6%. Давайте разберемся, от какой суммы исчисляются эти проценты, и какие еще платежи необходимо платить индивидуальному предпринимателю, работающему со страховой компанией на основе гражданско-правового договора на оказание услуг.

Выделяется несколько вариантов работы ИП:

• без наемных работников;
• с наемными сотрудниками.

Если ИП нанимает сотрудников, то за них (и за себя) предприниматель тоже должен платить страховые взносы и перечислять НДФЛ, а его сотрудники получают право на налоговые вычеты (например, на детей).

Некоторые ИП покупают патент, платят за него фиксированную сумму и больше их налоги не волнуют. Но агентская деятельность не входит в число видов деятельности, по которым работает патентное налогообложение для ИП.

Поэтому агенты – ИП выбирают упрощенную систему налогообложения ИП – (УСН) вместо обычной (ОСНО), по которой нужно уплачивать большинство налогов. По упрощенной системе ИП может платить процент:

• с дохода;
• с разницы между доходом и расходом.

ИП без сотрудников на упрощенной системе налогообложения страхового агента – ИП платит 6% от дохода. Эта величина может уменьшаться распоряжением региональных властей и повышаться до 8%, если годовой доход ИП превысит сумму в 150 млн. руб. Существуют и другие варианты повышения ставки налога по УСН, но вряд ли страховые агенты – ИП без сотрудников могут достигнуть таких показателей.

Если ИП не нанимает сотрудников, то за себя лично предприниматель должен заплатить взносы в фонд ОМС и в пенсионный фонд.

Взнос в ВНиМ является добровольным. Пенсионные взносы зависят от дохода. Если он менее 300 тысяч рублей, то взнос фиксируется на конкретной сумме. В 2020 году она составила 32 448 руб. Если доход выше, то с суммы превышения начисляется еще 1%. Фиксированная сумма страхового взноса на ОМС в 2020 году составила 8 426 руб.

Если учесть, что имущество ИП фактически то же самое, что и его как физического лица, то он платит остальные налоги как физическое лицо (на имущество, на доходы от продажи недвижимости и пр.).

По второй системе налогообложения ИП в 2021 году лучше не работать, так как Минфин не считает, что ИП вообще может вычитать расходы из дохода. Верховный суд и налоговая служба думают иначе, но с оговоркой, что нельзя из дохода вычитать расходы прошлых лет.

Чтобы не оказаться между молотом и наковальней, лучше этой схемы не касаться, но, если это кажется выгодным, то можно попробовать.

В таком случае из дохода вычитаются расходы, перечисленные в статье 346.16 Налогового Кодекса. Они больше подходят для производственных ИП с сотрудниками. Для ИП – страхового агента из огромного списка могут подойти расходы:

• на арендные платежи;
• на налог и страховые взносы по обязательному страхованию;
• на канцтовары;
• на содержание служебного транспорта;
• на услуги почты и связи;
• на покупку программного обеспечения;
• на комиссионное вознаграждение субагентам.

Такой перечень может дать существенные суммы только при найме сотрудников – субагентов, так как у ИП без сотрудников расходы существенно более низкие, а налоги индивидуального предпринимателя по данной схеме УСН составляют 15%.

Поэтому будем считать что ИП – страховой агент работает по первой схеме и платит 6% от дохода. Плюс к налогам он вносит больше 40 тысяч в год по страховым взносам.

Выводы: как будет выгоднее?

Опустим пока экономические выгоды и попробуем выяснить, почему некоторые агенты хотят работать в статусе ИП. Причины могут быть разными:

• возможность основать собственный бизнес, наняв работников;
• мотивация к профессиональному росту;
• работа на себя.

А теперь обратимся к экономическим показателям. Рассчитаем выгоду работать агентом в качестве ИП. Предположим, что он зарабатывает 50 тыс. руб. в месяц. Его годовой доход составит 600 тысяч рублей. Подоходный налог, если бы он работал агентом – физическим лицом, составил бы 78 тыс. руб.

Если агент зарегистрирован как ИП и работает без наемных сотрудников на УСН, ему в 2020 году пришлось бы заплатить:

• налог в 6% от дохода – 36 тыс. руб;
• взнос в ОМС – 8 426 руб;
• Взнос в пенсионный фонд – 32 448 руб + 1% от 300 тыс. руб, то есть + 3 тыс. руб. = 35 448 руб.

Итого обязательных платежей ИП без сотрудников за прошлый год заплатил бы 79 874 рубля. Это немногим больше, чем вычет за НДФЛ.

Если бы его доход был меньше или равен 300 тысяч, он заплатил бы: 18 000 + 8 426 + 32 448 = 58 874 руб. С таким доходом агент – физическое лицо заплатил бы НДФЛ 13%, равный 39 тысячам рублей.

Пока напрашивается вывод, что агенту с небольшими доходами выгоднее работать как физическое лицо по агентскому соглашению.

Попробуем увеличить годовой доход до миллиона. Агент – физическое лицо заплатил бы 130 тысяч подоходного налога, а агент – ИП: 60 000 + 8 426 + 32 448 + 7 000 = 107 874 руб. Экономия составляет более 20 тыс. руб. Получается, что, чем выше доход, тем выгоднее работать страховым агентом в качества ИП с налогообложением доходов.

При этом нужно иметь в виду, что ИП теряет ряд социальных гарантий (типа отпуска или больничного листа). Взвесив все за и против, можно сделать свой выбор.

Расчеты показывают, что переходить в статус ИП страховому агенту может быть выгодно, когда его ежемесячный заработок достигнет уровня 90-100 тысяч рублей, то есть когда у него будет уже наработан серьезный страховой портфель. Иначе ему выгодно трудиться за широкой спиной страховой компании обычным агентом.

Больше интересных статей на нашем информационно-аналитическом ресурсе Calmins.com!

NEO-волонтер ТД

Calmins.com ©

Источники: buxprofi.ru, tinkoff.ru, spravochnick.ru, gov.ru, klerk.ru, gov.ru, ntws.pro, fa.ru, tinkoff.ru, delo.ru, consultant.ru, spravochnick.ru, firmmaker.ru, firmmaker.ru, consultant.ru, alfastrah.ru, klerk.ru, buh.ru, garant.ru, glavbukh.ru, glavbukh.ru