Бухгалтерский учет – важная составляющая любого бизнеса. На плечи бухгалтера ложится огромная ответственность: ведение первичной документации, составление и сдача налоговой отчетности, оформление справок для сотрудников, формирование архива документов, подготовка бухгалтерской отчетности для руководства. На любой ступени работы может возникнуть ошибка, которая влечет за собой последствия и может привести к финансовым потерям. Ошибки, с самыми серьезными последствиями связаны со сдачей налоговой отчетности. Неправильно посчитанный налог, недоплата и просрочка платежа ведут к штрафам, а в некоторых случаях и к временной блокировке счета компании. Без счета деятельность компании парализована и помимо штрафных пени, финансовые потери могут оказаться существенными.
Не всякого бухгалтера получится застраховать
Примечателен тот факт, что оформить страхование ответственности штатного бухгалтера довольно сложно. Мало кто из страховщиков возьмется страховать бухгалтера ввиду сложностей оценки риска. Прежде, чем заключать такой договор страховщику придется проделать большую работу по оценке квалификации, оборота компании и так далее. В большинстве случаев страховые компании ссылаются на то, что отношения сотрудника и работодателя регулируются Трудовым Кодексом, где прописаны меры ответственности каждого участника процесса. Более того, далеко не каждый руководитель видит необходимость в страховании ответственности сотрудников, считая покупку полиса лишней тратой денег. Тем не менее, при желании можно найти компанию, которая не откажет в страховании штатного бухгалтера.
Другое дело, если фирма занимается предоставлением профессиональных аудиторских и бухгалтерских услуг, тогда в рамках договора со страховой возможно застраховать ответственность сотрудника-бухгалтера.
Помимо страхования бухгалтера, страховые компании предлагают застраховать и другие виды профессионального труда, например, работу нотариуса, риэлтора, аудитора, строителя, охранника или таможенного брокера.
Таким образом, страхование ответственности бухгалтера возможно, если:
- бухгалтер предоставляет свои услуги в качестве индивидуального предпринимателя;
- юридическое лицо профессионально ведет бухгалтерию других компаний на аутсорсинге;
- в редких случаях возможно застраховать штатного бухгалтера компании, предложение сильно ограничено.
Какие риски учтены в полис страхования профессиональной ответственности?
В большинстве случаев полис страхования покрывает риски неумышленных действий (или бездействия):
- неумышленное нарушение существующих правил оформления бухгалтерских отчетностей, заполнения и сдачи деклараций в налоговую;
- неумышленные ошибки ведения бухгалтерской и налоговой отчетности, ошибки при постановке на налоговый учет;
- неумышленные ошибки в расчетах: налогового платежа, зарплаты сотрудникам, в начислении и уплате налогов с зарплаты и социальных страховых взносов;
- неумышленная ошибка в ведении кадрового документооборота заказчика;
- неумышленная потеря или повреждение документов нанимателя.
Ключевое слово здесь “неумышленный”. Если причиной ошибки стал злой умысел, то в выплате будет отказано.
Какие расходы может покрыть страховая выплата?
Ниже перечислены случаи, которые можно покрыть с помощью страхования:
- страховой выплатой можно компенсировать сумму взысканий, наложенных официальными органами;
- страховая компания возместит излишне начисленную сумму зарплаты, выплаченную сотрудникам;
- в случае утраты документов, расходы на их восстановление компенсирует страховщик;
- некоторые страховые компании готовы возместить упущенную выгоду (но не все страховщики включают данный риск);
- расходы, связанные с выяснением обстоятельств наступления страхового события и проведением соответствующего расследования, покроет страховщик;
- страховая компания возьмет на себя расходы на судебное делопроизводство, в том числе оплата экспертизы и услуг адвоката.
В каких случаях могут отказать в выплате?
Отказ в выплате может произойти по одной из следующих причин:
- неуплата страховой премии нарушает условия договора и делает его недействительным, в таком случае получение выплаты будет невозможной;
- предоставление заведомо ложных сведений о предмете страхования является нарушением договора и может явиться основанием для отказа в выплате;
- случаи, которые в полисе страхования значатся как исключения, не подлежат компенсации;
- при наступлении уголовной ответственности страхование перестает действовать. Профессиональная ответственность превращается в уголовную, если в результате деятельности бухгалтера превышен установленный Верховным судом лимит в 500000 рублей.
Касательно последнего пункта, указанный лимит довольно легко превысить, даже небольшие компании могут ошибиться на данную сумму. Тогда страхованием профессиональной ответственности не спасти ситуацию. Ряд экспертов полагает, что законодательство необходимо менять и вводить понятие презумпция невиновности применительно к налогоплательщикам. Согласно действующему законодательству, компаниям приходится доказывать в суде свою невиновность, хотя должно быть наоборот, налоговым органам следует доказывать наличие вины и состава преступления.
Что дает страхование профессиональной ответственности?
Компания, предоставляющая бухгалтерский услуги, посредством страхования получает некоторое конкурентное преимущество в виде финансовой стабильности, так как в случае профессиональной ошибки сотрудника и претензий со стороны клиента, ущерб оплатит страховая. Конечно, можно ограничится собственной ответственностью и не пользоваться страхованием, а более тщательно отбирать сотрудников и обозначить в трудовом договоре профессиональные обязательства. А в договоре с клиентами необходимо зафиксировать сроки предоставления всех необходимых документов для отчетности, а также важное условие о достоверности предоставляемых данных.
Можно принять ответственность на себя и нести все финансовые риски самостоятельно. Например, если ты работаешь как индивидуальный предприниматель и оказываешь бухгалтерские услуги, отвечаешь сам за себя и за свою работу. Но если речь идет о компании, предоставляющей бухгалтерские услуги, в штате которой состоит десяток, а то и больше бухгалтеров? Возможно ли быть уверенным в каждом из них? Ведь от профессиональной ошибки никто не застрахован, и чем больше сотрудников, тем выше вероятность ошибки. Поэтому таким компаниям будет весьма актуально прибегнуть к страхованию профессиональной ответственности. Если промах случится и придется оплачивать ущерб клиенту, страховая возместит понесенные потери. А если каждый раз брать бремя финансовой ответственности на себя, то вскоре можно разориться.
От чего зависит стоимость договора?
Факторов, влияющих на цену, несколько:
- стоимость страхования ответственности зависит от установленной договором страховой суммы (лимита страхового возмещения);
- на цену полиса страхования влияет срок действия договора;
- если по предыдущим договорам были убытки, то стоимость страхования возрастет.
На что обратить внимание при выборе полиса страхования профессиональной ответственности?
Как и при выборе других полисов страхования, первое, на что следует обратить внимание – включенные риски. Многие страховщики предлагают индивидуально настроить полис под нужды клиента и включить только определенные риски, не переплачивая за другие. Второе, на что нужно обратить внимание – компенсация каких расходов возможна по договору профессионального страхования. Немаловажным является и список документов, которые необходимо предоставить для возмещения. Наличие персонального менеджера, доступного круглосуточно семь дней в неделю будет являться несомненным плюсом. И, конечно, стоит обратить особое внимание на репутацию страховщика и проанализировать, по возможности, количество отказов в выплате.
Зачастую выбор предпринимателя стоит между ответственностью персональной и ответственностью страховщика. Чтобы выбор был правильным, важно четко понимать, где профессиональные ошибки граничат с уголовной ответственностью.
Узнать больше о страховании сегодня можно на информационно-аналитическом ресурсе Calmins.com
NEO-волонтер Анна П.
Calmins.com ©
Источники: ingos.ru, buhgalteria.ru
