Правовое регулирование деятельности страхового агента в статусе ИП
Граждане РФ, будучи наемными работниками или работающими сами на себя, обязаны платить налоги. Статус ИП позволяет применять упрощенный налоговый режим по ставке 6%. За несоблюдение требований по уплате налогов предусмотрены наказания в виде штрафа, в соответствии со ст. 122 НК РФ. Статья 122 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога или сбора, возникших в результате: занижения налоговой базы; иного неправильного исчисления налога; или других неправомерных действий (бездействия), при условии, что такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 129.3 и ст. 129.5 НК РФ.
Нужен ли статус ИП страховому агенту?
Давайте выясним, нужен ли вообще страховому агенту статус индивидуального предпринимателя и какие обязательства на него накладываются. Регистрация в качестве ИП зависит от тех целей, которые вы ставите перед собой в сфере, а также от ожидаемого объема прибыли при осуществлении такой деятельности. Страховой агент может работать и как физическое лицо (по агентскому договору, через маркетплейсы или по найму), и как ИП.
Для начинающего агента оформление ИП экономически не целесообразно. По договору найма налог уплачивает за работника работодатель, а при заключении агентского договора действуют положения ст. 208 НК РФ, содержащие обязанность уплатить налог в размере 13%.
Если планируется заниматься страховым бизнесом, привлекать клиентов и получать вознаграждение безналичным способом на регулярной основе, то стоит задуматься об открытии ИП.
Так как сейчас проводятся мероприятия по контролю поступлений денежных средств на банковские счета – банки имеют право направлять некоторые счета на проверку в соответствии с Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”. За поступление подозрительных сумм банк будет запрашивать обоснование у предпринимателя.
Платежи ИП – страхового агента
В статье Как выгоднее работать агентом: как ИП или как физлицо? мы подробно писали о том, какие платежи должен производить страховой агент – ИП.
Если ИП нанимает сотрудников, то за них и за себя он должен платить страховые взносы и перечислять НДФЛ.
Агенты – ИП выбирают преимущественно упрощенную систему налогообложения – УСН вместо обычной ОСНО, по которой нужно уплачивать большинство налогов. По упрощенной системе ИП может платить процент:
- с дохода;
- с разницы между доходом и расходом.
ИП на упрощенной системе налогообложения, который не нанимает сотрудников, платит 6% от дохода. Эта величина может уменьшаться распоряжением региональных властей и повышаться до 8%, если размер годового дохода ИП превысит сумму в 150 млн рублей. Если ИП не нанимает сотрудников, то за себя он должен заплатить взносы в фонд обязательного медицинского страхования и в пенсионный фонд.
Когда и как подавать декларацию?
Индивидуальные предприниматели подают декларацию по УСН и уплачивают налог не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.
Согласно Производственному календарю 30 апреля – нерабочий день, поэтому крайний срок оплаты выпадает ближайший рабочий день – 4 мая.
Оплатить можно следующими способами:
- через банк-клиент;
- сформировать платёжное поручение;
- квитанция для безналичной оплаты.
Налоговая декларация предоставляется по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ “Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@”.
Бланк декларации можно скачать на сайте Налоговой инспекции и подать как в бумажном виде, так и на электронном носителе. Там же есть и руководство по заполнению документа.
Ответственность за нарушения сроков уплаты налога:
- при задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету. Согласно ст.76 НК РФ применяется наказание в виде заморозки счета;
- опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5 до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. в соответствии со ст. 119 НК РФ;
- кроме того, на сумму неоплаченного налога начисляются пени. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки по положениям ст.75 НК РФ;
- за неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% суммы неуплаченного налога, говорит ст. 122 НК РФ.
Страховые взносы для страхового агента – ИП
В соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ индивидуальные предприниматели ежегодно уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за себя в фиксированном размере. На 2022 год для предпринимателей, не являющимися работодателями, на обязательное пенсионное страхование он составляет 34 445 рублей, если доходы за год не превысили 300 тыс. рублей. На обязательное медицинское страхование независимо от дохода – 8 766 рублей. Срок уплаты данных платежей – не позднее 31 декабря 2022 года.
Если величина дохода ИП за 2022 год превысит 300 тыс. рублей, ему необходимо дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей, в срок не позднее 1 июля 2023 года. Однако есть ограничения: размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, который равен 275 560 рублей.
Порядок и особенности уплаты страховых взносов по ИП читайте в нашем обзоре Как правильно платить страховые взносы по ИП в 2022 году.
Комментарии редакции
Уплата налога и подача декларации ИП – страхового агента – обязанность, предусмотренная налоговым законодательством. Как мы выяснили из статьи, система налогообложения для деятельности страховых агентов подходит УСН, поэтому все платежи должны осуществляться в соответствии с требованиями данной системы.
Помимо налогов и обязательных страховых взносов стоит оформить себе и своим работникам полисы страхования от НС или ДМС. Хорошее здоровье – залог прибыли и развития вашей деятельности.
Больше интересного и полезного о страховании вчера, сегодня и завтра на нашем информационно-аналитическом ресурсе – Calmins.com!
NEO-волонтер Татьяна П.
Calmins.com ©
Источник: nalog.gov.ru, e-kontur.ru, consultant.ru
