С 1 марта 2022 года владельцы российского бизнеса смогут передавать бизнес и имущество на сумму не менее 100 млн рублей в личные фонды

Предисловие

Чтобы предоставить внутреннюю альтернативу, в России в 2018 году была введена концепция наследственных фондов, которые, как и трасты, могут быть созданы только после смерти учредителя. По этой причине они еще не прижились в России.

Тем не менее, поскольку сейчас многим российским владельцам бизнеса за 50, 60 и 70 лет существует потребность в более гибком внутреннем инструменте для перехода бизнеса к корпоративному управлению через профессиональное управление и для защиты интересов наследников, не прибегая к иностранным правовым инструментам и юрисдикциям.

Чтобы удовлетворить этот растущий спрос, Россия ввела новую концепцию личных фондов, которые будут дополнять фонды по наследству с 1 марта 2022 года.

Личные фонды – ключевые моменты

Альтернатива иностранным фондам и трастам

Личные фонды являются российским эквивалентом фондов, созданных в юрисдикциях гражданского права (включая популярный инвестиционный фонд в Лихтенштейне), и могут использоваться вместо иностранных трастов и фондов.

Финансирование

В фонд могут быть переданы российские и зарубежные активы стоимостью 100 млн руб. и более, включая денежные средства, инвестиционные портфели, недвижимость, бизнес-активы (акции и доли участия в коммерческих организациях) и другое имущество. При финансировании фонда необходимо соблюдать ограничения на валютные операции между резидентами.

Защита активов

Имущество, переданное фонду, не входит в состав имущества учредителя. Оно не является собственностью супругов и не делится в случае развода. В течение трех лет с момента создания фонда (пять лет в исключительных случаях, если у кредиторов были веские основания для несвоевременного предъявления своих требований) учредитель несет субсидиарную ответственность по финансовым обязательствам фонда, а фонд− по обязательствам учредителя. Однако фонд не несет ответственности за обязательства бенефициаров.

Управление

Для структурирования управления фондом предусмотрена максимальная гибкость. Закон не устанавливает требований к руководителям, включая лицензии и другие квалификационные требования, и фондом может управлять широкий круг лиц. В состав органов управления могут входить доверенные консультанты/юридические лица учредителя, но не сам учредитель или бенефициары. Эквивалент частной трастовой компании (PTC) может быть создан в России или за рубежом для целей управления личным фондом.

Интересы учредителя и контроля

Учредитель может входить в состав высшего коллегиального органа и наблюдательного совета фонда, и его одобрение может требоваться для сделок, определенных самим учредителем в уставных документах фонда. Учредитель также может изменить устав, условия и внутренние документы личного фонда в течение своей жизни, чтобы внести в них изменения. Для дополнительного контроля также можно создать надзорный орган, аналог протектора в трасте.

Бенефициары

Бенефициарами фонда могут быть члены семьи или другой группы лиц, за исключением коммерческих организаций. Такие лица могут получать регулярные или разовые выплаты при наступлении условий, установленных учредителем, но не могут участвовать в управлении бизнесом, переданным в личный фонд. Бенефициары имеют право требовать информацию о деятельности личного фонда в случаях, предусмотренных уставом, а также право требовать аудита фонда. Фонды не подлежат обязательному аудиту. Учредитель также может быть бенефициаром и получать регулярные выплаты в течение своей жизни от созданного им фонда.

Конфиденциальность

Информация об условиях управления и другие внутренние документы фонда являются конфиденциальными и не подлежат разглашению. Нет требования публиковать отчеты об использовании имущества фонда. Однако личный фонд будет известен кредиторам учредителя и государственным органам. Государственным органам также будут известны имена получателей и произведенные им платежи.

Налогообложение

Фонд будет платить налог на прибыль организаций и выступать в качестве налогового агента для целей индивидуального подоходного налога. Платежи бенефициарам подлежат удержанию индивидуального подоходного налога, и бенефициары не должны будут самостоятельно подавать налоговые декларации и уплачивать налог на платежи из фонда.

Комментарии редакции

Использование личных фондов может сократить количество споров о наследовании в России по поводу бизнес-активов и обеспечить непрерывность и профессиональное управление российским бизнесом. Это также может предотвратить нецелевое использование средств и обеспечить долгосрочную финансовую поддержку членам семьи.

• Учредителям личных фондов закон позволит решать вопросы наследования и другие вопросы владения и управления активами в течение их жизни (в отличие от фондов по наследству).
• Владельцы бизнеса смогут избежать чрезмерных расходов, связанных с созданием трастов и личных фондов в иностранных юрисдикциях, тем самым сделав более гибкие механизмы управления и преемственности доступными для более широкого российского бизнес-сообщества.
• Личный фонд − некоммерческая организация, учрежденная физическим лицом при жизни (или после его смерти нотариально) с целью управления активами учредителя.
• Активы личного фонда формируются за счет взноса учредителя при создании фонда. Стоимость передаваемых активов должна быть не менее 100 млн рублей.
• Учредителем личного фонда может быть только один человек, кроме случаев, когда они созданы супругами в совместной собственности.

*Трастовые компании − это юридическое лицо, которое действует в качестве доверенного лица, управляющего от имени физического или юридического лица с целью администрирования, управления и последующей передачи активов бенефициарной стороне.

*Бенефициар − это любое лицо, которое получает преимущество/извлекает выгоду из чего-либо. В финансовом мире под бенефициаром обычно понимается лицо, имеющее право получать выплаты от траста, завещания или полиса страхования жизни.

Больше интересных статей на нашем информационно-аналитическом портале Calmins.com!

NEO-волонтер L2

Calmins.com ©

Источники: forbes.ru